□张苗
本文围绕国有企业税务数字化转型这一议题，梳理总结当前国有企业税务数字化转型的主流实践模式，分析税务数字化转型为国有企业创造价值的具体路径，以期为国内国有企业推进税务数字化建设、实现税务管理提质升级提供参考。
关键词：国有企业；税务数字；实践模式
在数字经济时代，数字化转型已成为企业发展的必然趋势。对于国有企业而言，税务数字化转型不仅是适应税收征管数字化变革的需要，更是提升自身税务管理效率、降低税务风险、实现价值创造的关键举措。然而，目前国有企业在税务数字化转型过程中面临着诸多挑战，如何选择合适的实践模式，探索有效的价值创造路径，是亟待解决的问题。
国有企业税务数字化转型的实践模式
全税种一体化智能管控模式。全税种一体化智能管控模式为国企税务数字化转型提供了一种基本实践方式，其核心在于以数字化平台为支撑，将企业各税种管理过程进行融合，实现了税务申报、支付、核算、归档全过程的线上化、智能化，这一模式突破了传统的分税种、分板块的分散管理限制，构建了一个覆盖增值税、企业所得税和印花税所有税种的统一税务管理系统，与税务机关征管平台对接，实现了数据的一键抽取、申报表的自动生成和税款的批量支付。同时，内嵌智能校验、风险预警等功能，实现税务数据的实时比对验证，避免人工操作失误。该模型以数据为中心，将税务数据口径和管理标准进行统一，对整个税种进行全生命周期的闭环管控，增强税务管理的规范性和精准度，减轻人工管理压力，适配国企庞大业务体量和复杂税种的管理要求，为税务数字化转型筑牢基础。
业财税深度融合的协同模式。业财税深度融合协同模式以国企税务数字化转型为核心实践方式，着眼于破除业务、财务和税务部门之间的数据壁垒和管理孤岛，达成三方数据互通、流程协同和管理联动。这种模式以数字化平台为支撑，在业务前端和财务核算的全过程中植入税务管理，实现了从合同签订到采购销售再到资金收付的全过程，同步收集与税务有关的资料，并在财务核算中对税务规则自动进行同步处理，做到业务发生、财务核算和税务处理的同步衔接，改变了传统的事后税务核算方式，使税务管理由事后向事前、事中发展，部门之间通力合作，资料实时分享，不仅可以避免资料重复录入和偏离，还可以使税务管控渗透到业务全流程之中，帮助国企细化税务管理、协同税务管理，发挥税务管理对企业运营的辅助作用，促进税务管理由被动核算到主动管控的转变。
国有企业税务数字化转型的价值创造路径
提高税务风险的精准防控能力。国有企业的业务涵盖范围广，经营流程繁杂，存在着点多面广的税务风险，在税务数字化转型中，以数字化的方式打造全流程的风险防控体系极大地增强了风险精准防控的能力，以税务数字化平台为支撑，内建税务法规数据库和风险预警模型，与最新税收政策实时衔接，自动识别经营、财务和税务环节风险点，及时预警不合规操作、数据异常和申报偏差。建立风险排查、整改、追踪闭环机制，分级分类控制风险，准确定位风险源头并有针对性地制定防控措施以取代传统人工排查粗放模式。同时，做到税务数据的全程留痕和可追溯，方便风险复盘和管理优化，切实避免税务稽查、罚款和声誉受损的风险，确保国企合规运行，保障国有资产安全，构筑企业稳定发展的风险防线。
税务管理降本增效。降本增效在国企税务数字化转型中体现出核心价值，数字化手段充分取代了传统人工税务作业，压缩了管理成本并提高了税务管理效率，传统的税务管理主要依靠大量的人工来完成数据整理、报表编制和纳税申报等工作，费时费力，效率较低，在数字化转型之后，借助智能平台来自动收集数据、报表自动生成，申报一键处理，减少税务岗位人力成本和避免因人工操作造成重复劳动和错误。与此同时，数字化管理使税务档案的归档电子化，节约了纸质档案的储存、管理费用，促进了档案查询和调取的高效进行。另外，通过准确的税务筹划和数据化管控对税务架构进行合理的优化，以减少涉税成本和资金占用，提高资金的利用效率。全流程数字化管理使税务管理由烦琐的手工操作向高效智能运营转变，达到了人力、时间和资金成本等各方面的综合优化，促进了国企整体运营管理效率的提高。
为企业战略决策和资源优化赋能。税务数字化转型过程中累积的大量税务经营数据可为国企战略决策和资源优化提供数据支持，促进企业实现高质量发展。数字化平台将税务、业务和财务多维数据融合在一起，并通过数据分析和数据挖掘技术形成税务经营分析报表以直观地显示企业税务成本、税负水平和业务板块涉税情况的核心信息。管理层在精准数据的支持下，明确把握各个业务板块的经营效益和税务贡献情况，有针对性地进行业务布局调整和资源优化配置，剔除低效业务，专注优势业务。在结合税收政策导向的前提下，制定出符合企业实际情况的税务筹划和经营战略以抓住市场机遇。另外，税务数据可供企业在投资、融资、重组等重要决策时参考，避免决策过程中涉税风险的发生，增强了决策的科学性和前瞻性，有助于国企优化经营结构，增强核心竞争力和国有资产的保值、增值。
综上所述，国有企业税务数字化转型作为一个复杂的系统工程，选择恰当的实践模式，探索价值创造的有效途径，可以促进税务管理水平的提高，从而实现价值创造，实施时必须提供相关保障措施保证转型顺利进行。今后，国有企业要继续深化税务数字化转型工作，顺应市场环境与税收政策的变化，为实现企业可持续发展打下坚实的基础。
参考文献:
[1]吴迪.数字化转型下国有企业税务管理策略优化路径[J].科学与财富, 2024(14):23.
[2]张雪梅.国有企业税务数字化转型中存在的问题及其对策探讨[J].企业改革与管理, 2024(8):11.
（作者单位：甘肃华亭煤电股份有限公司陈家沟煤矿，甘肃 华亭744100）
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