□王伟擎

河北省法检市级财物统一管理后，建立完善的人民法院财务内控体系势在必行。科学系统的财务内部控制体系有利于财政部门进行预算控制，推进财政节流等政策要求的落实，促进法院案件审判保障工作的质效提升

内部财务控制是指与保护企业财产物资的安全性、会计信息的真实性以及财务活动的合法性有关的控制系统，目的在于确保企业经营活动的效率和效果。就法院内部财务控制而言，其内涵有一定的变化，最重要的目的是确保资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。科学的财务内部控制体系对于合理优化资源配置、防止国有资金流失有着重要意义。

建立科学的财务内控体系，保障财务内控管理有序进行

财务内控体系建设主要包括单位层面内控建设和业务层面内控建设。两者相辅相成，单位层面内控建设是财务内控体系的基础，脱离了单位层面建设，业务层面活动无法顺利开展。业务层面内控建设是财务内控体系的着力点，是财务内控体系的主要方向，完善业务层面内控建设能够切实提高财务内控体系管理水平。

单位层面。在组织架构建设方面，各法院建立单位内部控制领导小组，以院党组会为决策机构、计财处（综合办公室）为具体承办部门、监察室为监督部门。决策机构、执行机构与监督机构之间遵循制衡性原则，保持独立性，相互分离、相互监督。在思想意识方面，要多层次增强财务内控意识。目前，国家层面正围绕财政工作展开全面创新与升级，各级政府也逐渐完善内部控制制度及操作规范。只有对财务内部控制引起足够重视，进行改革创新，才能适应新形势下对财务工作更高的要求。财务内控意识的增强有助于降低机关单位运行成本、减少行政资源耗费，使财务成果最大化。在营造氛围方面，要加强财务内控知识宣传，让法院干警切实了解财务内控涉及内容及相关要求，在公众号开设财务内控制度及知识专栏，营造“全院参与、人人皆懂”的氛围，从而提高财务内控政策的执行力。

业务层面。建立囊括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理和合同管理六大业务活动的制度体系，实现预算和收支管理全口径，资产和建设项目管理全过程，政府采购和合同管理全方位的要求。各项业务活动要落实相应制度，对于制度的规范性、可行性进行研究，因地制宜，制定适合本部门、本单位的财务内控制度，形成《单位内控制度手册》，并根据政策要求及时修订。

合理配备人员，提高财务内控人员专业水平

人才是做好财务内部控制的基础，一支高素质的专业人才队伍是建立健全财务内控管理体系的重要保障。积极推进财务干部队伍建设，多方面提高财务人员内控意识。财务人员作为财务内控工作的直接接触者，其内控意识决定着财务内控制度的执行程度。在内部建立起合理的培训体系，对财会人员定期进行专业能力和素质培训，确保工作的规范性、效率性和准确性。建立合理的奖惩机制和竞争机制，保证财务人员不懈怠、不懒惰，激发财务人员的工作积极性。各法院通过合理配备财务人员，根据不相容岗位职责指定专人负责，确保制度制定后不是“一纸空谈”。

建立健全风险评估机制，提高财务内控水平

风险评估是财务内部控制体系的重要组成部分，财务内控体系是否有效、执行是否到位，对于财务风险的防范有着重要作用。各地法院应每年开展一次风险评估，针对业务活动流程进行风险识别，比照相关政策找出风险点，从而形成风险清单。按照风险清单，评估风险发生的可能性和对单位的影响程度，科学制定风险评估标准，确立风险等级。最后进行风险应对，针对所存在的风险，及时反馈，提出解决方案，立即整改，确保风险降到最低。按照风险评估流程，在开展风险评估后形成风险评估报告提交至单位内部控制领导小组，从而改进和完善财务内控制度，强化单位层面和业务层面的控制，提高财务内控水平。

提高信息化管理水平，推进智慧法院建设

在大数据技术日益成熟的时代背景下，法院系统大范围推广智能化办公，大力推进建设智慧法院。在信息技术支撑下，电子支付方式、电子票据等新型结算方式越来越普及，财政一体化平台应用基本全覆盖。建立与互联网时代相适应的财务管理模式，对推进法院财务系统建设具有重要意义。人民法院在加强财务内控体系建设中，需要根据自身的实际情况对信息化软件进行合理运用，制定完善的软件使用制度，进而更加充分地发挥现有OA办公平台，法院内网cocall等系统优势，充分使用“公务之家”相关功能，重视年度《行政事业单位内部控制报告》的填报分析，进一步加强各类信息平台建设。信息化软件的使用能够极大加强各县（市、区）法院的内部信息沟通，使财务内部控制体系更加完善，推进法院系统内控建设系统化进程。

以中院为引导，加强财务内控体系监督

2022年，根据《河北省省以下地方法院、检察院财物市级统一管理改革实施意见》，河北省法院系统进行了财务市级统管，基层法院作为一级预算单位纳入市级财政部门预算。此次河北省法检市级财物统一管理，对人民法院财务内控体系建设提出了更高要求。

基层法院财务上划后，财务预算纳入市级财政部门统一管理。目前，各地中院财务内控体系相对较为完善，对于基层法院的财务内控体系建设与完善可以进行建议性指导。在后续制度执行过程中，定期进行走访，监督。各地区中院加强沟通交流，根据最新政策要求以及各地实际情况进行制度研讨，并定期组织本地区的财务知识培训，进行财务水平考核，使各地法院财务内控建设形成统一规范。

综上所述，河北省法检市级财物统一管理后，建立完善的人民法院财务内控体系势在必行。科学系统的财务内部控制体系有利于财政部门进行预算控制，推进财政节流等政策要求的落实，促进法院案件审判保障工作的质效提升。

（作者单位：沧州市中级人民法院）