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今年，面对更趋复杂严峻和不确定的国际环境，为应对国内经济新的下行压力，我国实施新的组合式税费支持政策，其中，增值税留抵退税实施力度进一步加大，成为减税降费政策中的“重头戏”。

3月21日，财政部、国家税务总局联合发布《财政部 国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》，明确加大对小微企业以及制造业等六大行业企业的留抵退税力度。4月1日起正式实施的大规模增值税留抵退税从“纸上”到“账上”，发力见效，为经济发展“保驾护航”。

为宏观经济稳定提供强力支撑

留抵退税“红包”总额增至约1.64万亿元

财政部部长助理欧文汉6月2日表示，今年以来，大规模增值税留抵退税政策全面落实，帮助企业减负纾困。在实施好已出台政策的基础上，将进一步加大增值税留抵退税政策力度，预计新增留抵退税1420亿元，今年出台的各项留抵退税政策新增退税总额约1.64万亿元。

据了解，财政部会同有关部门不断加快退税实施进度，强化退税资金保障，确保企业特别是小微企业及时享受退税政策红利。同时，大幅提前中型企业和大型企业存量留抵退税实施时间，让政策效应在上半年集中释放。税务部门数据显示，今年4月至5月31日，已退还留抵税额约1.34万亿元。

今年，党中央、国务院决定实施新的组合式税费支持政策，其中大规模增值税留抵退税政策是“重头戏”。“留抵退税是我国增值税的一项重要制度安排。今年留抵退税政策规模大、分量重、市场主体受益多，具有多方面重要意义。”国家税务总局货物和劳务税司司长谢文表示。

谢文说，“国务院部署实施扎实稳住经济的一揽子政策措施，决定在更多行业实施存量和增量全额留抵退税，新增的1400多亿元退税款要在7月份基本退到位。”

在已出台的制造业等6个行业企业存量留抵税额一次性全额退还、增量留抵税额按月全额退还的基础上，将“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业”“教育”“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”7个行业纳入上述留抵退税政策范围。

“当前，面对复杂严峻的国内外形势，我国面临新的经济下行压力，保持经济平稳运行至关重要。实施大规模留抵退税，大幅消化存量留抵税额是今年组合式税费支持政策的主要措施，这将有效缓解企业资金压力，助力企业生存发展，从而为宏观经济稳定发挥重要作用。”中国社会科学院大学副校长张斌说。

上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建分析，今年之所以加大留抵退税力度，大力改进增值税留抵退税制度，对留抵税额实行更大规模退税，主要是综合考虑当下企业面临资金压力的现实挑战，以及退税具有为企业直接提供现金流、减轻企业资金压力、降低企业成本、减轻企业负担的多重效应，力求通过留抵退税与减税政策组合，更好发挥政策合力效应。

此外，还有助于优化完善增值税制度。近年来我国持续改革完善增值税制度，留抵退税制度从无到有、从有到优。今年实施大规模留抵退税，有利于使增值税制度设计更加科学、完善、平衡。从长期来看，有利于为企业发展创造一个更加良好的税制环境。

大规模留抵退税见成效

广大市场主体增底气添信心

近期，青岛华芯晶元半导体科技有限公司收到了987万的留抵退税。“留抵退税政策对我们来说，既是‘雪中送炭’，也是‘添砖加瓦’，为我们及时缓解了现金流运转的压力，有更多资金投入研发，增强了我们发展的信心和动力。”公司财务负责人徐硕表示。

据国家税务总局货物和劳务税司相关负责人介绍，享受存量和增量留抵退税的“制造业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“交通运输、仓储和邮政业”“科研和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”6个行业受益明显。

大规模留抵退税政策见成效，不断为市场主体添信心、增底气。

在吉林，主要经营钢管、钢塑复合管制造的吉林京华制管有限公司，将收到的1038万元留抵退税款用于螺旋焊管第九条生产线新项目建设上。“留抵退税不仅缓解了企业资金链压力，更增强了企业的发展信心。”公司总经理李洪达表示，退税“红包”让企业少了后顾之忧，创新发展的信心更足了。

北京星宇车科技有限公司是北京现代整车一级配套商，该企业近年来受到韩系车型销售整体低迷影响，近几年销售收入下降明显，企业急需资金转型升级。近期，企业收到留抵退税税款1032万元。

“收到退税后主要用于两个方面，一是继续支持新车型生产线研发投入，引进NU2和OE两条生产线；二是用于企业稳定经营。收到留抵退税后，有效缓解了企业资金压力，补充了企业的现金流，降低了资金成本，为企业的资金周转提供了便利，增强了企业走出困境的决心和信心。”北京星宇车科技有限公司相关负责人说。

财税专家在接受采访时表示，留抵退税政策精准惠及市场主体，企业的生存、发展能力和信心得到明显增强，成为顶住经济下行压力、促进经济平稳健康运行的关键之举。

“靠前发力是当前实施宏观政策的突出特点。”广东财经大学教授姚凤民认为，资金“活水”直达企业，对于急需资金支持的企业，能够起到帮一把、渡难关、扶一程的作用，助力企业在生产经营中轻装上阵。

“增值税留抵退税新政策，对小微企业、制造业等行业的存量留抵税额一次性退还，极大提振了市场信心。”西南政法大学经济法学院副教授、中国财税法治研究院研究员王婷婷表示。

“值得一提的是，对新增留抵退税中的地方负担部分，中央财政补助平均超过82%、并向中西部倾斜，这体现了国家支持企业恢复发展、稳定宏观经济的决心，将有力保障市场主体及时足额享受到政策红利。”王婷婷说。

多方合力推动政策落地

“真金白银”精准滴灌提升获得感

为确保大规模增值税留抵退税政策落实落地，经报国务院批准，财政部、税务总局、人民银行成立三部门会商机制。三部门通力协作，多措并举推动政策加速落地，确保政策落准落稳。

“为保障财政支出强度，支持税务部门加快办理留抵退税，人民银行靠前发力，根据退税进度，加快向中央财政上缴利润的节奏。”人民银行国库局局长董化杰介绍，为退税资金保障打下坚实基础，直接增强财政可用财力，进一步激发微观主体活力。央行上缴利润将通过财政支出下沉基层、直达市场主体，预计上缴超万亿元结存利润将拉动全年广义货币增速约0.5个百分点，很好体现了货币政策与财政政策的协同配合。

财政部预算司司长王建凡表示，今年以来，财政部坚持政府过紧日子，多渠道筹措资金，加大对地方特别是基层财力支持。一方面，通过特定国有金融机构和专营机构近年结存利润，安排支持基层落实减税降费和重点民生等转移支付1.2万亿元；另一方面，积极筹集资金，加大对地方财政库款调度支持，保障退税资金需要。

各地财政部门也建立相应工作机制，及时将资金拨付到市县，确保基层退税需要。例如，四川为资金分配开通“绿色通道”，将资金分配下达时间缩短至普通资金的三分之二；陕西调整完善增值税留抵退税省以下分担机制，省级财政统一垫付留抵退税地方分担50%部分，确保及时足额退付。

“退税是一项系统工程，各级税务机关与财政、人民银行国库部门密切协作，紧紧依托政府牵头建立的协调机制，加强信息共享、强化资金保障，有序办理退税，有助于确保退税红利快速直达纳税人，解决市场主体燃眉之急，化解由于经济下行所带来的企业资金压力，助力宏观经济稳定。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示。

为及早释放政策红利，税务部门抢抓进度、倒排工期，全力推进大规模留抵退税政策实施。为加快退税进度，各地税务部门针对性加强辅导，帮助纳税人进行财务核算，理清退税账，并加快审核进度，动态分析纳税人申请退税情况，及时调配退税审核、系统运维等人力资源配置，确保企业及时享受退税红利。

辽宁通过大数据云平台精准筛选企业类别及纳税需求，打通政策落实“最后一公里”，保障市场主体尽享、易享政策红利；山西积极推广网上申请办理方式，通过“自动提醒”“智能填报”等功能，提升纳税人缴费人获得感。

李旭红表示，当前留抵退税在落地落实中还有一些问题值得关注。首先，存在骗取留抵退税风险。留抵退税涉及“真金白银”的直接利益，与减税、免税等其他政策相比，环节更少、链条更短，对不法分子的利益诱惑更大。建议进一步加强对骗取留抵退税的打击和曝光力度，做到“露头就打、打早打小”，对恶意骗取留抵退税的企业，要实行多部门联合惩戒，形成强大震慑，全力营造公平公正的税收法治环境。

河北：留抵退税助力企业纾困解难

在晋州市经济开发区循环化工园区，亿利洁能科技（晋州）有限公司是园区唯一热源。公司建设初期，资金投入大，产生了大量留抵税额，加之疫情冲击，工程建设进度延缓，企业经营面临一定困难。

今年4月，大规模增值税留抵退税新政实施，按照政策，企业一次性收到存量留抵退税款338万元。“政策支持下，企业一期项目已经投入运行，新的光伏项目也已开工建设，预计至今年年底，居民供热项目也将投入运行。”该企业财务负责人高丽表示。

留抵退税新政出台后，河北税务系统迅速响应，高效推进，采取有效举措，让符合条件的企业应享尽享、直达快享，将留抵退税政策“及时雨”落地落准落稳，让退税红利直达市场主体，助力市场主体纾困解难和河北省经济社会高质量发展。

河北省税务局立即成立增值税留抵退税专项工作组，制定时间表、路线图、工作方案和任务清单，配强人员力量，及早做好数据测算，摸清退税底数，全力打造“退税资料电子化、审批流转网络化、退库流程精简化”的新退税模式，确保既退得快退得好，又退得准退得稳。

“我们总共收到了3000多万元的退税款，此笔款项将用于支付我公司扩大建设、再投资，对项目整体进度来说有很大的推动作用，真正缓解企业的经营压力。”同福集团股份有限公司财务总监张嘉表示，大规模增值税留抵退税政策对企业来说无疑是纾困解难的“及时雨”。

河北省还建立了财、税、库三方工作联动与数据共享机制，各部门协同发力、精诚合作，保证退税资金及时退付，“一刻不拖、一户不漏、一分不少”。

蠡县九九化纤制品有限公司办税人员赵静完成纳税申报后，显示企业有2万多元的留抵税额，就登录电子税务局，打开退（抵）税申请表，核对预填信息，点击几下鼠标，不到1分钟就完成了申请，不需要另行提交任何资料。“税务部门受理、审核速度很快，国库部门税款到账速度也超出了我的预期。”赵静说。

观点

留抵退税“蛋糕” 不容觊觎

□车柯蒙

今年，面对更趋复杂严峻和不确定的国际环境，为应对国内经济新的下行压力，我国实施新的组合式税费支持政策，其中，总规模将达到1.64万亿元的增值税留抵退税成为“重头戏”。

然而，1.64万亿元的留抵退税“蛋糕”却引来不法分子觊觎。

在云南，一公司通过隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税122.32万元；在贵州，一虚开团伙采取“票货分离”等手段虚开增值税专用发票价税合计3.5亿元，为其他企业骗取留抵退税提供便利；广东省珠海市某区税务局税源管理一股副股长，涉嫌勾结不法分子，通过其违规实际控制的某中介服务企业取得虚开发票虚增进项税额，骗取留抵退税……

实施大规模增值税留抵退税新政，是我国对各类市场主体直接高效的纾困措施，也是涵养税源、稳增长稳市场主体保就业的关键举措。政策红利一旦被不法分子利用，不仅扰乱我国税收秩序，更会影响助企纾困政策的落实成效。

为确保留抵退税政策落准落好，自政策实施以来，国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局六部门协同联动，对骗取留抵退税违法犯罪行为露头就打、打早打小、打准打狠，取得明显成效。5月11日、5月17日六部门相继联合召开会议、印发文件进行专门部署。

各级税务部门加强审核把关，完善内控机制，着力防范骗税风险，与此同时，加强对税务人员落实留抵退税政策的监督检查，对内外勾结、通同作弊骗取留抵退税等行为依法严惩。

留抵退税“蛋糕”不容不法分子觊觎。作为市场主体，享受政策红利的前提是依法纳税、遵守税法，骗取留抵退税最终会被严惩。

当前，打击骗税形势依然严峻，六部门需要更加务实协作，发挥各自优势，以零容忍的态度形成打击合力，进一步织密筑牢严厉打击骗取留抵退税的法治之网。让留抵退税政策红利切实助企纾困，护航我国经济发展大盘。

（本报综合 稿件来源：人民网 经济日报 河北日报）